El medio aguinaldo es uno de los ingresos más esperados por quienes tienen un empleo en Argentina, ya que complementa el sueldo y el salario mensual. Muchos lo utilizan para ponerse al día con deudas, realizar compras importantes o planear viajes. Sin embargo, no todos reciben el monto completo: algunos trabajadores deberán destinar parte al pago del Impuesto a las Ganancias.
¿El aguinaldo está gravado por Ganancias?
Los empleados que superan ciertos ingresos brutos deben pagar el impuesto sobre el aguinaldo de diciembre de 2025, también conocido como Sueldo Anual Complementario (SAC).
Si bien antes existía una exención total para este ingreso extra, desde 2024 se eliminó, aunque se incorporaron deducciones que permiten que una porción del aguinaldo quede libre de impuestos, siempre que se cumplan los criterios de ingresos establecidos en la Ley de Ganancias.
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) actualiza semestralmente las escalas y deducciones personales que determinan el cálculo del impuesto.
Topes de ingreso para pagar Ganancias
Uno de los puntos más consultados es desde qué monto se aplica el impuesto. Los valores cambian según si el trabajador tiene cargas de familia:
- Sin cargas de familia: el piso de ingresos es menor.
- Con cónyuge o hijos a cargo: el límite se eleva por las deducciones disponibles.
Al cierre de esta nota, los números eran aproximados:
- Trabajadores sin hijos: desde $2.360.180 netos (equivalentes a $2.843.590 brutos).
- Trabajadores con dos hijos: desde $3.129.967 netos (equivalentes a $3.771.045 brutos).
Esto significa que empleados que normalmente no alcanzan a tributar, podrían superar el piso al sumar el aguinaldo, y por eso el descuento puede aplicarse.
Cómo se calcula el impuesto sobre el SAC
A diferencia de otros rubros no habituales, como premios o bonos, el aguinaldo sigue el sistema del devengado, lo que implica que se considera para el cálculo de Ganancias incluso antes de percibirlo.
Para determinar si el SAC de diciembre de 2025 estará gravado, se deben evaluar:
- La remuneración bruta más alta del primer semestre de 2025.
- Las deducciones personales, incluyendo ganancia no imponible, cónyuge, hijos y otras que correspondan.
- Las escalas y deducciones actualizadas por ARCA para enero-junio de 2025.
Importancia de informar cargas y deducciones
Para reducir el monto a tributar, los trabajadores deben comunicar al empleador sus cargas de familia y deducciones adicionales, como:
- Gastos médicos.
- Seguros de vida.
- Otros conceptos que reduzcan la base imponible.
Esta información se ingresa mediante el Formulario F 572 Web del servicio Siradig Trabajador, permitiendo que el cálculo del impuesto sea preciso y que se pague únicamente lo correspondiente.
Recomendaciones finales
- Verificar si se superan los topes de ingresos con el aguinaldo incluido.
- Revisar las deducciones personales y completarlas correctamente.
- Consultar las actualizaciones semestrales de ARCA para evitar sorpresas.
El SAC de diciembre sigue siendo un alivio económico para las familias, pero es clave conocer cómo las reglas del Impuesto a las Ganancias pueden afectar su monto final.
Fuente: iprofesional
