Los trabajadores recibirán una devolución de Impuesto a las Ganancias en el recibo de sueldos de abril, por el ajuste extraordinario de septiembre 2024

Los empleados alcanzados por el Impuesto a las Ganancias tendrán una devolución en el recibo de sueldo de abril por la retención que sufrieron en agosto de 2024 y a la que debe aplicarse el ajuste extraordinario que determinó la ley para septiembre, dejando la aplicación retroactiva para la liquidación anual.

Esto alcanza a casi todos los trabajadores alcanzados por la retención del Impuesto a las Ganancias en su recibo de sueldo en 2024, que son los que tenían un salario bruto de $15.917.863,58 o más.

La devolución aparecerá en los recibos de sueldo de abril, que se pagan a finales de mes o en mayo.

En tal sentido, la normativa establece que el importe determinado en la liquidación anual será retenido o, en su caso reintegrado, cuando se efectúe el primer pago posterior a la fecha en que se practique la liquidación anual, o en los siguientes si no fuera suficiente, y hasta el último día hábil del mes de mayo del año inmediato siguiente a aquél que se declara, señala Andrés Tellado, socio de la Práctica de Tributación de Nómina y Derecho Laboral de KPMG Argentina

Cómo será la devolución de Impuesto a las Ganancias

Este 31 de marzo vence el plazo para que los trabajadores presenten el formulario SIRADIG con las deducciones que pueden aplicar al Impuesto a las Ganancias, y los empleadores deberán realizar la liquidación anual del gravamen hasta el 30 de abril próximo, recuerda Tellado, y precisa:

La Ley 27.743 que modificó el Impuesto a las Ganancias de los trabajadores a partir del período fiscal 2024, establece que las deducciones y tramos de la escala progresiva se actualizan a mediados del año fiscal, pero de tal manera que el ajuste aplicable al primer semestre anterior queda para la liquidación anual.

En 2024, hubo una actualización extraordinaria en septiembre, y el mínimo y las escalas del Impuesto a las Ganancias deberán ajustarse a la suba en forma retroactiva para los meses anteriores, dando una diferencia respecto de lo que ya había sido retenido que dejará afuera a más empleados y otros deberán tributar por un porcentaje menor.

Esta situación disparará devoluciones para la gran mayoría de los empleados que pagaron Impuesto a las Ganancias antes de septiembre de 2024, pero la ley dispuso que esos reintegros tengan lugar con la liquidación anual,.

Por otra parte, los empleadores deberán hacer un ajuste para no devolver de más a ciertos trabajadores que tuvieron una deducción especial para que el nuevo Impuesto a las Ganancias cuarta categoría que reemplazó al Impuesto Cedular para Mayores Ingresos no diera una suba retroactiva.

Con el ajuste de septiembre, este beneficio disminuye sin perjudicar al trabajador que, en compensación, se vio beneficiado con la suba de los mínimos y las escalas, pero si los empleadores no toman en cuenta esta situación podrían devolver el Impuesto a las Ganancias en casos en los que no corresponde.

Cuáles son las obligaciones de los empleadores

Entre las obligaciones de los empleadores en Argentina está cumplir con el régimen de retención de la Resolución General (AFIP) 4003, vigente incluso después de que la autoridad fiscal se renombrara la AFIP como ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero), explica Tellado, y puntualiza:

El principal deber del régimen de retención es la deducción mensual del Impuesto a las Ganancias sobre los salarios abonados por los empleadores a sus trabajadores. Además, los empleadores deben realizar una liquidación anual para sus empleados.

Esta liquidación debe ser practicada por quien actúe como agente de retención al 31 de diciembre del período fiscal por el cual se realiza, a efectos de determinar la obligación anual del empleado que hubiera sido pasible de retenciones durante dicho período fiscal.

Esta liquidación debe ser efectuada hasta el último día hábil del mes de abril inmediato siguiente a aquel por el cual se está efectuando la liquidación, excepto que entre el 1 de enero y la mencionada fecha se produjera la baja o retiro del trabajador, o el cambio de agente de retención, en cuyo caso deberá ser realizada juntamente con la liquidación final o informativa, según corresponda.

Cómo se realiza la liquidación anual 2024

La liquidación anual del período fiscal 2024 deberá ser efectuada por los empleadores hasta el 30 de abril de 2025, considera Tellado, y sostiene:

Por su parte, los empleados tienen plazo hasta el 31 de marzo para presentar el Formulario 572 web (SIRADIG) correspondiente al período fiscal anterior. Esta declaración debe incluir deducciones, percepciones y otros ingresos en caso de contar con otro empleo adicional.

Ahora bien, la mencionada liquidación anual debe ser transmitida electrónicamente a ARCA respecto de aquellos trabajadores cuya remuneración bruta, -sean éstas gravadas, exentas y/o no alcanzadas- obtenidas en el año fiscal, resulte igual o superior a $15.917.863,58 o bien cuando se trate de trabajadores a los que no se les hubiera practicado la retención total del gravamen sobre las remuneraciones abonadas.

Para los restantes casos, se puede entregar el formulario al trabajador, si bien resulta habitual que se transmita la liquidación anual de toda la nómina al organismo recaudador, de forma tal que cada trabajador la pueda consultar en el sitio web de ARCA.

A partir del período fiscal 2024, resulta aplicable a esta liquidación el formulario F. 1359 “Liquidación del Impuesto a las Ganancias – 4ta. Categoría – Relación de dependencia”, en reemplazo del F. 1357 anterior.

Cómo practicará la devolución el empleador

Este año, al realizar la liquidación anual del impuesto correspondiente al período fiscal 2024, es probable que se generen devoluciones para todos los trabajadores, salvo en casos particulares, por ejemplo, aquellos que declaren remuneraciones de otros empleadores no incluidas en presentaciones anteriores del SIRADIG.

Esto se debe a que la Ley 27.743 que modificó el Impuesto a las Ganancias de los trabajadores a partir del período fiscal 2024, establece que las deducciones y tramos de la escala progresiva se actualizan a mediados del año fiscal, pero de manera prospectiva, dejando el ajuste aplicable al primer semestre para la liquidación anual.

Es por ello que este ajuste se verá a partir de ahora en cada liquidación anual. Cabe destacar que, en septiembre de 2024, se aplicó un incremento extraordinario en las tablas de cálculo del impuesto, cuyo impacto correspondiente a los meses anteriores se verá reflejado recién en esta liquidación anual.

Finalmente, cabe señalar que los empleadores deberán revisar el beneficio aplicado a aquellos empleados a raíz de la aplicación retroactiva al 1 de enero de 2024 de la Ley 27.743.

Esto generaba que para ciertos empleados se incrementará la obligación tributaria por los sueldos del primer semestre 2024 en comparación con la retención que ya se les había venido practicando a la luz del derogado Impuesto Cedular sobre los Mayores Ingresos.

Si bien este ajuste no estaría siendo aplicado en forma automática por los sistemas de liquidación de sueldos, resulta necesario que los empleadores revisen el mismo para evitar que se esté omitiendo retención del impuesto anual del empleado, aplicando en forma excesiva un beneficio que otorgó el legislador únicamente para dejar indemnes a los empleados de la aplicación retroactiva del nuevo régimen de la Ley 27.743.

La gran mayoría de los trabajadores tendrán una devolución en el recibo de sueldo de abril a raíz del ajuste de los mínimos y escala que se aplicó en septiembre de 2024 y cuyas consecuencias se postergaron hasta la liquidación final, que el empleador debe realizar el 30 de abril de 2025.

Fuente: iprofesional

Los bancos reclaman una flexibilización del programa monetario y se oponen al plan dolarizador del Gobierno.

Nadie puede dudarlo: los créditos para el consumo atraviesan un verdadero boom. Las líneas personales se triplicaron durante el año pasado. Los prendarios prácticamente se duplicaron.

El ciclo se sostuvo durante el primer mes de este 2025. De acuerdo a los datos oficiales, el saldo de préstamos en pesos a individuos y a empresas alcanzó una escala de $57,5 billones durante el mes pasado, lo que significó una suba de $3,1 billones, equivalente al 5,7% nominal.

Los créditos crecen, pero siguen siendo caros

Se trata de una expansión real, si se toma en cuenta que la inflación de enero fue del 2,2%.

El Gobierno apuesta a esta expansión como forma de acelerar el consumo, sobre todo de bienes durables. En efecto, las ventas de electrodomésticos registran —desde mediados del año pasado— una fuerte expansión.

Lo mismo que los 0 kilómetros, que cerraron febrero con una fuerte alza de las ventas. La mitad de esas colocaciones se concretaron mediante financiamiento.

Hay una cuestión que, sin embargo, preocupa. Los costos de los créditos se mantienen muy elevados. Demasiado.

Concretamente: un crédito personal para clientes con cuentas sueldos registran un costo financiero total (CFT) superior al 100% anual. Un promedio del 115%, de acuerdo a un relevamiento de iProfesional en bancos de primera línea.

En el caso de los prendarios, el CFT —es el costo del financiamiento, sumando la tasa nominal y los agregados, como impuestos, tasas, seguros y comisiones bancarias— trepa al 100% anual.

Un nivel elevado en relación con la inflación esperada para este año, que no supera el 30%. También muy superior a la evolución esperada de los salarios.

Esto significa que, lo que hoy en día se registra como un boom, puede mostrar un límite pronto. Si los créditos son caros, los consumidores podrán endeudarse para comprar uno o dos bienes. Pero no más. Cuanto más baratos sean esas líneas, entonces el público podría endeudarse para comprar varios bienes.

La lógica indicaría que si el CFT se encuentra al menos tres veces más alto que la inflación esperada, habría margen para que esos costos se abaraten. Sin embargo….

La advertencia de los bancos al Gobierno

En las últimas semanas, distintas entidades financieras reclamaron al Banco Central una modificación a la estrategia del Gobierno.

Pidieron una flexibilización del programa monetario, que se mantiene muy estricto en cuanto a la emisión de dinero, a pesar del crecimiento económico y la mayor demanda de dinero.

Sin embargo, Javier Milei en persona desechó esa posibilidad. El Presidente dijo en los últimos días que la base monetaria ampliada se mantendrá en los $47 billones. Que no se expandirá, a pesar del crecimiento de la actividad.

Los banqueros plantearon en el BCRA que las tasas de interés de los créditos subirán en el corto plazo si no se flexibiliza la postura oficial.

“Milei privilegia la desaceleración inflacionaria y prefiere resignar crecimiento económico. Ante la mayor actividad hacen falta más pesos. Si, en cambio, hay iliquidez, entonces los costos de los créditos subirán”, dijo a iProfesional el director de un banco extranjero líder en el mercado.

Dolarización endógena: la propuesta de Javier Milei

Para el Gobierno, la solución ante la disyuntiva ya está planteada: la dolarización endógena de la economía.

Justamente, antes del fin de semana empezó a regir la posibilidad de realizar pagos en dólares en los comercios. Dar la facilidad para utilizar los dólares que el público dispone en sus “canutos” de ahorro, y que está dispuesta a utilizar para gastos corrientes o para “darse el gusto” con alguna compra.

Sin embargo, los financistas desconfían de este atajo.

Es más: los bancos de capital extranjero ya le dijeron a Santiago Bausili —titular del Banco Central— que están en contra de que el Gobierno fomente un descalce de monedas, como el que la Argentina registró durante los años 90 y que desembocó en una explosión cambiaria.

Los banqueros piensan que la posibilidad de que se les presten dólares a quienes no son generadores de divisas (exportadores de bienes o servicios) podría generar una crisis de proporciones más adelante.

Por eso prefieren que el Gobierno sea más flexible con su programa monetario, algo que el propio Milei ya desestimó.

Fuente: iprofesional

Trabajo y consumo

Impuestos

Suba fabril interanual

El avance continuó en 2024 a pesar del clima recesivo de la economía, tanto en cantidad de cuentas corporativas como en montos operados.

La actividad bancaria de las empresas creció casi un 40% desde el momento más agudo de la pandemia de coronavirus hasta el fin del año pasado, medida en la cantidad de cuentas bancarias corporativas que funcionan en el sistema financiero argentino. En el mismo plazo, también se incrementó la cantidad promedio de cuentas por empresa, que se elevó en los últimos 5 años de 7 a 8,4.

En el segundo mes del año el Estado Nacional recaudó más que hace un año, en términos reales. Sucedió pese a la reducción de alícuotas y eliminación de impuestos.

La recaudación tributaria en febrero creció un 12% en términos reales, pese a la reducción de retenciones y la eliminación del Impuesto PAIS, según informó este miércoles la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). En el segundo mes del año el Estado Nacional recaudó $13,5 billones con un incremento nominal del 86,5%, superior a la inflación del período, estimada en un 67%.

Al respecto, el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF) sostuvo que “pese a la eliminación del Impuesto PAIS, el año arrancó con suba real interanual de la recaudación tributaria nacional”. “Habría ascendido un 12% real en febrero respecto al mismo periodo del año anterior”, dice el estudio privado. patente

En ese sentido se destaca que “al excluir la recaudación por tributos vinculados al comercio exterior, la variación real interanual sería positiva por 21,6%”.

“Analizando por tributo, la única recaudación que caería sin tener en cuenta la eliminación del Impuesto PAIS sería la de Bienes Personales, que lo habría hecho en un 47% real interanual”, asegura el análisis realizado por la entidad que dirige el economista Nadin Argañaraz.

Los tributos de mayor aumento real serían combustibles líquidos con 302,6%, seguido por Ganancias con 43,5% y Seguridad Social con 31,3%. Además, con reducción temporal de alícuotas, las mayores liquidaciones habrían hecho que los derechos de exportación crezcan un 15,5% en términos interanuales.

“El principal impuesto, el IVA, habría crecido un 6,7% real durante el mes de febrero de 2025, aportando un flujo importante de recursos coparticipables”, indicó el IARAF.

De acuerdo con la información oficial, el Impuesto al Valor Agregado recaudó $4,75 billones y tuvo una variación interanual de 77,9%. El IVA Impositivo aumentó 76,5%, en tanto que el IVA Aduanero se incrementó en 81,9%.

El Impuesto a las Ganancias presentó una variación interanual de 139,5% recaudando $2,61 billones, donde incidió de manera favorable e incremento de las retenciones de los empleados en relación de dependencia y jubilados. Esto obedece a una menor base de comparación debido a que en febrero 2024 se encontraba vigente el “Impuesto cedular a los altos Ingresos” .

Por su lado, los ingresos por Seguridad Social aumentaron 119,1%, alcanzando $3.393.967 millones debido al aumento de la remuneración bruta promedio.

Por otro lado, en Derechos de Exportación se obtuvieron $541.000 millones y una variación interanual de 92,8% para lo cual incidió a favor el incremento del tipo de cambio. Durante este mes rigió la disminución de aranceles para estos derechos para aquellos exportadores que cumplan con el plazo establecido para la liquidación de divisas, conforme lo estipulado por el Decreto 38/2025. En tanto, por Derechos de Importación ingresaron $455.504 millones con una variación de 107,6% entre lo cual incidió las mayores compras al exterior.

En Bienes Personales, se alcanzaron $ 67.601 millones con una variación interanual negativa de 11,5%, mientras que en el caso del Impuesto a los Combustibles, ingresaron $ 339.280 millones, con una variación interanual de 571,8% debido al incremento de la suma fija que se cobra por litro.

¿Cuánto mejoró la recaudación del Gobierno Nacional?

El IARAF realizó un cálculo del dinero que queda para el Gobierno nacional después de repartir el componente de coparticipación con las provincias. “Al analizar la recaudación nacional, que efectivamente queda en manos del Gobierno Nacional luego de la distribución con provincias y CABA, la misma crecería entre un 8% y 10% en febrero en términos reales interanuales. Al considerar el primer bimestre, la suba sería de entre 3% y 7,3% en términos reales interanuales”, dice el informe.

Fuente: ambito

Un decreto del Gobierno toma una decisión clave sobre los aportes de empresas no adheridas a las cámaras sectoriales con representación en el convenio

Las empresas pagarán menos aportes patronales y bajará el costo laboral, a partir de un sorpresivo decreto que estableció que las cámaras que intervienen en la negociación con los sindicatos no pueden cobrar aportes y contribuciones obligatorios a las compañías que no estén afiliadas, ni fijarlos en los convenios colectivos.

Cuál es el cambio en las normas sobre las cámaras

El Decreto 149/2025, publicado este miércoles en el Boletín Oficial y firmado por el presidente Javier Milei y el ministro de Desregulación y Transformación del Estado, Federico Sturzenegger, afecta a los empleadores de todos los sectores que no estén afiliados a una cámara empresaria, y que ya no deberán hacer un aporte obligatorio a la misma.

Esta norma beneficia especialmente a los comercios e industrias pymes, las que se verán relevadas de un costo laboral que puede ir de 0,5% a 1% del salario de sus empleados.

Antes de este cambio en la interpretación de la regulación vigente, las cámaras empresariales aplicaban una “interpretación exagerada” de la ley sobre que regula los Convenios Colectivos de Trabajo (CCT), para establecer el cobro de aportes o contribuciones obligatorias a las compañías de la actividad, estén o no asociadas a esas entidades.

Sobre esa base de interpretación legal, existen acuerdos colectivos de trabajo que estipulan contribuciones obligatorias a favor de cámaras empresarias signatarias de dichos acuerdos, a cargo de empleadores no asociados o afiliados a esas entidades.

El Decreto niega que estas cláusulas convencionales no tengan fundamento normativo, por lo que no puede imponerse el cobro de contribuciones obligatorias en favor de las cámaras o grupo de empleadores a las compañías no asociadas ni agrupadas en ellas.

Además, el Gobierno advirtió que no homologará paritarias en las que se obligue a las compañías a realizar estos aportes o contribuciones, dado que considera que hasta ahora se interpretaba de manera forzada la ley que regula los convenios colectivos.

Qué polémica existe sobre los aportes compulsivos

El cobro compulsivo de contribuciones a empresas por parte de las cámaras de la actividad a través de los convenios colectivos suscitó diversas disputas en sectores económicos.

En el sector mercantil, la Cámara de Comercio (CAC) y la Cámara Argentina de la Mediana Empresa (CAME) recauda las contribuciones que equivalen al 0,5% del salario de cada trabajador de la actividad, es decir, unos $ 5.000 mensuales, dado que la actividad engloba alrededor de 1,2 millones de empleados.

Además, la eliminación del pago obligatorio de aportes y contribuciones fue solicitado por numerosas entidades gremiales empresarias de todo el país, como la Cámara Argentina de Distribuidores y Autoservicios Mayoristas (Cadam), entre otras.

En el caso Asociación de Industriales Metalúrgicos (Adimra), que también exige un aporte obligatorio a las empresas del sector, sean socias o no de la cámara, incluso hubo presentaciones judiciales. La contribución de las empresas equivale a 1% de la masa salarial. El sector aglutina alrededor de 250.000 trabajadores, lo que implicaría para la entidad una recaudación mensual de $2.500 millones.

Con el Decreto, las empresas que deseen seguir aportando a sus respectivas cámaras en forma voluntaria, podrán hacerlo, pero las que opten por no adherir a esas entidades ya  no podrán ser obligadas.

Fuente: iprofesional