Este martes, la Fundación Apolo, mediante el Equipo de Activismo Judicial que lidera José Magioncalda, denunció a Mercedes Marcó del Pont, titular de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), por no haberles informado a los contribuyentes que sus pagos de monotributo serían tomados a cuenta de la nueva actualización.

La denuncia la subscriben el presidente de la Fundación Apolo, Antonio Fratamico, el coordinador de su equipo legal, José Magioncalda, y Gabriel Salvatore junto a Marina Kienast.

Allí se argumenta que la titular de la AFIP violó la propiedad privada al confiscar la plata a los contribuyentes mediante el cobro de ese retroactivo.

En cuanto al perjuicio que la omisión de la funcionaria y su decisión provocaron en los contribuyentes, dejan en claro que la seguridad jurídica de los monotributistas se vio afectada, y sus derechos, cercenados a partir de una certeza tributaria que no era tal.

“Ante la falta de una ley que actualiza las categorías del Régimen Simplificado, la AFIP nunca advirtió que los pagos correspondientes a los meses devengados (con carácter previo a la sanción de la nueva ley) serían tomados a cuenta de una actualización posterior”, dice la denuncia.

La retroactividad del pago perjudica al contribuyente

Los pagos realizados entre enero de 2021 y mayo de 2021 tienen carácter liberatorio. Por esto no correspondería aplicar “de manera retroactiva” una norma que perjudique al contribuyente al exigir un saldo sobre esos períodos ya pagos. Sin embargo, eso es lo que, precisamente, hizo la AFIP.

“Es importante destacar, en este sentido, que es obligación de dicho organismo estatal comunicarles a sus contribuyentes qué va a suceder durante el año para que estos sepan cuánto tienen que pagar. Pero no lo hicieron. No actualizaron los montos cuando debieron hacerlo, y esto llevó a que los contribuyentes, como nunca recibieron la comunicación adecuada, pagaran lo que AFIP decía que había que pagar“, advierten desde la Fundación Apolo.

Entrada la segunda quincena de enero de este año, el portal web de la Administración Federal de Ingresos Públicos, a través de un breve comunicado, informó que, de no incrementarse los ingresos de los contribuyentes al punto de tener que cambiar de categoría, estos mantendrían su categoría actual y, en consecuencia, cancelarían los períodos mensuales de 2021 a los valores de ese momento.

La denuncia (CFP 3137/2021) quedó radicada en el Juzgado Criminal y Correccional Federal N°11.

Monotributo: las categorías, las deudas y los beneficios

Con la reglamentación del Régimen de Sostenimiento e inclusión de los pequeños contribuyentes, se puso en marcha la reforma en el Monotributo, que causó sorpresa y enojo entre los más de 4 millones de adherentes dada la deuda retroactiva a principios de año que generó el demorado cambio.

Es que la ley votada en abril por el Congreso, recién se terminó de poner en marcha el pasado martes, con la publicación en el Boletín Oficial de la resolución general 5003 de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).

Con la norma se puso en marcha el “puente” para suavizar el pase de los monotributistas que se pasan de facturación y deberían incorporarse al Régimen General, o de Autónomos. A la vez estableció las categorías por facturación y cuotas mensuales, que implican un alza de 35,3% respecto de las vigentes a 2020.

De esa manera, varios monotributistas se encontraron con deudas con la AFIP, que corresponden a la diferencia de lo que deberían haber abonado desde inicios de este año y lo que efectivamente abonaron mientras regían temporalmente las escalas y las cuotas correspondientes al año 2020.

Tras el enojo que se visibilizaron por redes sociales los contribuyentes, legisladores de Juntos por el Cambio presentaron un proyecto para anular la retroactividad. En el mismo sentido se pronunció el Consejo Profesional de Ciencias Económicas porteño, que reclamó vía carta a la AFIP dejar sin efecto las diferencias desde inicio de año, ante la crisis que atraviesa el país profundizada por la pandemia de coronavirus.

La presidenta de ese organismo, Gabriela Russo, enfatizó que los monotributistas tendrán que hacer otra recategorización en julio, la segunda semestral como marca la ley, lo que deriva en “una complicación más en un régimen que debería ser simple”.

Cómo quedó la tabla de escalas y cuotas del Monotributo 2021

Con los cambios, los parámetros de facturación anual y los montos mensuales a pagar quedaron determinados de la siguiente manera:

– Categoría A: el límite de facturación anual es $282.444,69. La cuota mensual se ubicará en $2646 para los que los servicios y productos.

– Categoría B: el tope queda en $423.667,03 y las cuotas en $2959 para servicios y bienes.

– Categoría C: la facturación pasa a $564.889,40. El pago mensual estará en torno a $3383 para servicios y de $3325 para venta de cosas muebles.

– Categoría D:el monto máximo sube a $847.334,12. Las cuotas para servicios pasan a $3990 y para bienes será de $3895.

– Categoría E: el límite máximo llega a $1.129.778,77. Los pagos mensuales serán de $5240 en servicios y de $4712 en bienes.

– Categoría F: el máximo de facturación es de $1.412.223,49, con cuotas de $6272 para servicios y de $5417 en bienes.

– Categoría G: el tope queda en $1.694.668,19, en tanto las cuotas son de $7315 para servicios y a $6168 para bienes.

– Categoría H: la más alta para quienes vendan servicios pasa a un tope de $2.353.705,82. Los pagos mensuales quedan en $12.789 en el rubro servicios y de $10.670 en bienes.

– Categoría I: el máximo de facturación sube a $2.765.604,35 y las cuotas mensuales serán de $15.340.

– Categoría J: el máximo pasa a $3.177.502,86 y la cuota mensual será de $17.618.

– Categoría K: el tope se incrementa a $3.530.558,74, y la cuota mensual queda en $19.913.

Cómo saber de cuánto es la deuda por la recategorización retroactiva

Como la reforma rige desde principios de año, la AFIP aplicó la tabla con los nuevos valores de los distintos parámetros del monotributo (impositivo, seguridad social y salud) para enero, febrero, marzo, abril y mayo.

En caso de corresponder, asignó una nueva categoría a cada contribuyente, tanto hacia arriba como hacia abajo.

La situación genera una diferencia: una deuda acumulada en los últimos cinco meses incluso para aquellos que bajaron de categoría.

También hay casos en los que se dio un saldo a favor que podrá reimputar para futuros pagos del monotributo, pero que no es automático.

Para conocer cuál es la situación ante el cambio, el contribuyente debe ingresar con su CUIT y clave fiscal en monotributo.afip.gob.ar y consultar en qué escala quedó. Recién desde el 1° de julio próximo estará disponible en el sitio oficial el monto de la deuda y las opciones de financiación, que adelantaron podrán cancelarse hasta en 20 cuotas.

Un contribuyente que presta servicios y en 2020 estaba en la categoría A (la más baja) y tuvo una facturación anual de $200.000.

En enero pasado se recategorizarse con la tabla vigente y quedó en la categoría B, por lo que en estos meses debía pagar $2186 mensuales. Ahora, con la suba de los parámetros, retorna a la A, cuya cuota está en $2646,22.

Así adeuda $459,42 por mes, lo que hace que el mes próximo deberá pagar $1837,68 por la diferencia acumulada. En tanto, si se mantiene en la categoría B, la cuota mensual subió a $2958,95. Así, la diferencia asciende a $772,95 mensual o $3091.80 por los pagos de enero a mayo.

Un contribuyente que presta servicios estaba en la Categoría D en 2020 y facturó en 2020 $800.000,00.

En enero se recategorizó en la escala E, por la falta de actualización de la tabla, por lo que desde ese momento pagaba de manera mensual $3872,18. Ahora regresa a la categoría D, cuyo monto mensual actualizado quedó en $3988,85.

Así la diferencia adeudada por mes $116,67 y el saldo deudor total asciende a $466,68 por los meses previos. Si se queda en la categoría E, en tanto, debe pagar por mes $5239.44. La diferencia a pagar asciende en este caso a $1367,26 y suma un total de $5469.04 por los meses anteriores.

Un contribuyente que presta servicios estaba en la Categoría G en 2020 y facturó $1.600.000.

Se tuvo que recategorizar en enero a la Categoría H, la escala más alta para quienes prestan servicios, por lo que venía pagando $9451,93. Ahora regresa a la categoría G, que tiene una cuota total actualizada de $7314,87.

En este caso, el contribuyente tendrá una saldo a favor de $2137,06 por mes o de $8548,24 en de crédito fiscal acumulado. Si se queda en la categoría H, en tanto, debe pagar $12.789,38, por lo que la diferencia a pagar mensual sería de $3337,45 o un acumulado de $13349.80.

Fuente: iprofesional.com

Los inscriptos al REPRO II fueron 55.000 empresas por 750.000 trabajadores, más 145.000 monotributistas y autónomos, según informaron a iProfesional funcionarios del Ministerio de Trabajo. Por estas horas, está cerrando la selección de quiénes recibirán los beneficios.

Además, el Comité de Evaluación del REPRO II y el subsidio a monotributistas y autónomos publicó hoy los criterios que dividirán las aguas entre quienes accederán y quiénes no.

En tal sentido, para los sectores críticos y los independientes, la variación de la facturación nominal será de  menos de 69% y el índice de liquidez menor a 2,5%, según el Acta 7 del Comité, publicada hoy en el Boletín Oficial.

A los efectos de la selección para el REPRO II o el subsidio a monotributistas y autónomos, se establecieron los siguientes parámetros:

• Sectores críticos: 20% en menos de variación porcentual real de la facturación entre el 1 al 24 de mayo 2021 y mayo 2019.
• Afectados no críticos: 20% en menos de variación porcentual real entre abril 2021 y abril 2019.
• Salud: variación real de la facturación sin un porcentaje determinado.

La variación nominal constituirá el parámetro que el trabajador deberá reunir para cumplir el requisito sobre la facturación, indicó Pérez.

Pero, ¿cómo calcular la variación real si no se sabe el coeficiente en base a la inflación que el Comité determinará aplicar sobre la facturación nominal?

Para el devengado abril, el valor nominal establecido  por el Comité fue de 69% en los casos de “críticos” y “no críticos” y del 112% en el caso de los servicios de salud.

O sea que para los casos críticos que aplican a los monotributistas y autónomos se puede tener en cuenta que en abril el coeficiente para multiplicar la facturación nominal y obtener la real fue de 1,6%.

Aunque en el mercado se esperaba que mayo sea inferior por las mayores restricciones a la actividad, el Acta 7 sostuvo:

“Si bien las condiciones económicas se volvieron más restrictivas en mayo con respecto a abril, los cambios implementados a los dos programas en respuesta al nuevo contexto hacen que sea innecesario modificar el conjunto de criterios propuestos para el mes de abril”

“En consecuencia, este Comité recomienda que se apliquen los mismos parámetros y condiciones recomendados el mes pasado”.

O sea que para los sectores críticos y afectados no críticos se tomará una variación de la facturación menor a 69% nominal y para el sector salud, ese parámetro será de 112%.

El Comité aclaró que la variación máxima de la facturación nominal para los sectores críticos del REPRO II y del Programa de Asistencia a Independientes se computó sobre la base de la variación del IPC entre abril 2019 y abril 2021, dado que a la fecha de la firma del Acta 7, el INDEC no publicó el IPC del mes de mayo 2021.

Para conocer todas las variables de la selección, faltaría saber cuál es la asignación presupuestaria para estos dos programas de asistencia, ya que la pauta cuatrimestral fijada quedó desactualizada con el agregado del 20% de la recaudación del Aporte Solidario y otros refuerzos, dijeron los funcionarios de Trabajo.

Para los independientes que son empleadores

Los monotributistas o autónomos que tienen hasta 5 empleadores pueden recibir el subsidio para independientes, y en ese caso, tendrán la ayuda cada uno de sus empleados y el propio empleador.

Y en este caso, también tiene la última palabra el Comité de Evaluación y Monitoreo.

Los independientes que sean empleadores, además de no superar los 5 trabajadores, deben cumplir el siguiente requisito:

El indicador de liquidez corriente (activo corriente / pasivo corriente) para el mes de abril de 2021 deberá presentar un valor máximo que será definido por el Comité de Evaluación y Monitoreo.

En tal sentido, para mayo, el Comité fijo para los monotributistas y autónomos los siguientes indicadores:

1. Variación de la facturación entre mayo de 2019 y del 1 al 24 de mayo de 2021 menos a 69% nominal.
2. Liquidez corriente al 30 de abril de 2021 menor a 2,5%

Los criterios definitivos para empresas

Los indicadores para el REPRO II, que utilizará el Gobierno para los empleadores de los sectores afectados no críticos y de salud, son los siguientes, según estableció el Acta 7 del Comité:

• Variación porcentual del IVA compras: menor a 69% y 112%, lo que corresponda.
• Endeudamiento en el mes de referencia de 2021 (pasivo total / patrimonio neto): mayor a 0,6% en todos los casos.
• Liquidez corriente en el mes de referencia de 2021 (activo corriente / pasivo corriente): menor a 2,5% en todos los casos.
• Variación porcentual del consumo de energía eléctrica y gasífera: menos a 0% en cualquier empresa.
• Variación porcentual de la relación entre el costo laboral total y la facturación: mayor a 10% en los afectados no críticos y a 20% en el sector salud.
• Variación porcentual de las importaciones: menor o igual a 20% en no críticos de menos de 800 empleados y de 30% si pasan esa cifra. Igual a 0% para el sector salud.

Para todos los indicadores, excepto los de endeudamiento y liquidez corriente, el período de referencia para la variación porcentual, son los últimos 3 meses de referencia del año 2021 con relación a los mismos meses del año 2019.

El Comité de Evaluación y Monitoreo podrá definir parámetros diferenciados para el conjunto de los indicadores seleccionados considerando si los empleadores pertenecen a los sectores críticos, no críticos, salud, o en cambio, se trata de trabajadores independientes.

No todos los criterios son obligatorios

De todos  modos, las empresas, monotributistas y autónomos no tienen siempre que cumplir todos los parámetros.

Sectores afectados no críticos: cumplimiento de al menos cuatro de los siete parámetros establecidos, de los cuales, serán de cumplimiento obligatorio, los siguientes tres indicadores:

• Variación de la facturación.
• Variación porcentual de la relación entre el costo laboral y la facturación.
• Variación porcentual de las importaciones (para las empresas que declaran importaciones en los dos períodos tomados como referencia para el cálculo del indicador).
• Sector salud: cumplimiento de al menos cuatro de los siete parámetros establecidos, de los cuales, serán de cumplimiento obligatorio, los siguientes dos indicadores:

1. Variación de la facturación.
2. Variación porcentual de la relación entre el costo laboral y la facturación.

Sectores críticos, monotributistas y autónomos: cumplimiento obligatorio del indicador de la variación de la facturación en términos nominales y del indicador de liquidez corriente.

En el caso de los independientes, sólo tienen que cumplir con el parámetro de liquidez corriente en caso de que tengan hasta 5 empleados.

Las empresas con más de 15 trabajadoras y trabajadores dependientes deberán presentar obligatoriamente la información requerida sobre los montos de activos y pasivos y patrimonio neto, con la excepción de las empresas encuadradas en los sectores críticos cuya obligación se aplica para los activos y pasivos corrientes.

Fuente: iprofesional.com