El cambio de Gobierno conllevó una baja de beneficios fiscales importantes y produjo un fuerte aumento de la presión tributaria sobre los contribuyentes.

La ley de emergencia sumará 2,34% a la recaudación en 2020, con un aumento de la presión tributaria de 1,2% del PBI.

Marcelo Capelli, de Ieral, precisó que la presión tributaria nacional aumentará en 1,2% del PBI en 2020 respecto a 2019 y la provincial se mantendrá mientras que estaba previsto que bajara en 0,3% del PBI por la disminución de alícuotas de los impuestos a los Ingresos Brutos y de Sellos.

Esto da una presión tributaria estimada total de 29,1% en 2020, frente a la de 27,9% que se alcanzó en 2019, según los cálculos del Ieral, de la Fundación Mediterránea.

La recaudación antes de la reforma de diciembre iba a bajar en 2020 de 23,6% a 21,89% y, por los efectos de la Ley de Solidaridad, subirá a 24,23%, dijo Capello, y precisó que el aporte total a la presión tributaria de la esa norma será de 2,34%.

Reforma tributaria: qué impuesto se multiplicó por diez 

El impuesto sobre los Bienes Personales volvió a tener las alícuotas que tenía en 2015, dando marcha atrás con la reducción a 0,25% que había implementado el gobierno de Mauricio Macri.

Para el período 2019, estarán vigentes cuatro niveles de la alícuota, como sucedía previo a 2015, con una alícuota máxima de 1,25%.

Para los bienes en el exterior, las alícuotas aplicables para el impuesto sobre los Bienes Personales varían entre el 0,7% y 2,25%, según el valor total de los bienes del exterior que exceda el mínimo no imponible no utilizado para los bienes del país. La alícuota máxima alcanza a patrimonios superiores a $18 millones.

Además, se establece un pago a cuenta para quienes posean bienes en el exterior con una alícuota de 0,1% a 0,5%. Quienes opten por la repatriación de fondos o no sean titulares de bienes en el exterior podrán solicitar su exención mediante un procedimiento especial.

El ejemplo de In4action -preparado por las contadoras Micalela Benayas, Bárbara López Lagoria y Emilia Budini- compara el período fiscal 2019 de una persona humana antes de la reforma y luego de la misma. El contribuyente tiene como bienes situados en el país, automotores y dinero en efectivo y como bienes situados en el exterior, inversiones en títulos y depósitos en dinero. Y el resultado es que tiene que pagar casi 10 veces más impuesto.

Reforma tributaria: los cambios principales

“Habrá que evaluar, en cada caso, si el costo beneficio de la repatriación de los fondos del exterior es una alternativa para reducir la alícuota del 2,25%”, comentaron en In4action.

Reforma tributaria: contribuciones patronales

Si bien las alícuotas se mantendrán en 20,4% los rubros servicios o comercio con facturación que no supere en un año los $ 48 millones, y 18% para los demás empleadores privados, para este año estaba previsto que los primeros pasaran a 20,1%, y los segundos, a 18,5%. El objetivo final era que en 2022 se unificara la contribución en 19,5%.

En relación al mínimo no imponible, además de congelar la actualización anual por inflación del mínimo inicial establecido para 2018 de $ 12.000, también se frena el aumento acumulativo de 20% sobre el porcentaje a computar de ese mínimo. O sea que se mantendrá el mínimo no imponible de $ 7003,68 cuando se preveía que para el 2020 fuera de $ 15.810,60.

El siguiente es el ejemplo del incremento de la carga tributa en materia de contribuciones a seguridad social de In4action para una pyme con un empleado cuyo salario mensual bruto es de $ 55.000.

Reforma tributaria: el incremento de la carga

Y para las empresas grandes, además de la suba en contribuciones patronales, se dio marcha atrás con la reducción de la alícuota del Impuesto a las Ganancias para sociedades, que iba a disminuir al 25% para ejercicios iniciados a partir del 1 de enero pasado, lo que quedó postergado por un año.

Esto implica que, para los ejercicios iniciados hasta el 31 de diciembre de este año, la tasa de Ganancias para sociedades será de 30%, al mismo tiempo que pagarán 7% sobre los dividendos, ya que también se postergó un año el incremento a 13%.

Reforma tributaria: cambios en retenciones

Las exportaciones venían pagando hasta mediados de diciembre del año pasado una retención fija por cada dólar facturado al exterior de $3 para productos industriales y de $ 4 para las exportaciones del campo.

Con la reforma tributaria se eliminó ese límite y se fijó una alícuota de 9% para todas las ventas al exterior, aunque existen productos con un tratamiento diferencial que implica una retención del 5% y otros, por ejemplo la soja, una retención de 30%.

También se estableció una alícuota de 5% para la exportación de servicios. En el caso de tratarse de empresas registradas como pymes, comenzarán a tributar sobre el monto de exportaciones de servicios que en el año calendario exceda la suma acumulada de u$s 600.000

“Exportar, a pesar de repatriar los fondos que se cobren, tiene hoy un costo impositivo significativamente más alto”, dijeron en In4action, y agregaron que “por ese motivo, la planificación fiscal es tan importante. La alternativa del mercado que más se maneja hoy en el mercado de estas empresas es montar la estructura de servicios desde países como Uruguay”, advirtieron.

Tanto las exportaciones como las ventas en el mercado interno tienen el peso de impuestos provinciales, que por haber dado marcha atrás con el Consenso Fiscal que comprometía a las provincias a reducir gradualmente la presión impositiva hasta 2022, están volviendo a subir.

Reforma tributaria: impacto en sector tecnológico 

“De la baja que más se habla en algunos sectores es de la suspensión de los plazos para analizar y procesar las solicitudes de adhesión al Régimen de Promoción de la Economía del Conocimiento, que tomó por sorpresa a las empresas del sector”, dijeron en In4action.

“Las compañías esperaban contar con beneficios fiscales desde el 1° de enero de este año”, aseguraron.

Los beneficios previstos en la norma son menor costo laboral, reducción de la alícuota del Impuesto a las Ganancias, estabilidad fiscal, entre otros, y buscaban incrementar el empleo y las exportaciones del sector.

Además, extendían los beneficios que gozaban las empresas bajo la Ley de Promoción del Software de unas 5.000 firmas a un total de 11.000 empresas.

“Actualmente, han quedado suspendidas transitoriamente las presentaciones y las solicitudes de inscripción, pero no se ha derogado el Régimen de Promoción de la Economía del Conocimiento”, precisaron las especialistas, y agregaron que “hay que esperar que se emitan las normas reglamentarias y aclaratorias” de la Secretaría de Comercio y Economía del Conocimiento.

Para las empresas que pasaron de Ley de Promoción del Software a la Ley de Economía del Conocimiento, es posible que se suspendan transitoriamente los beneficios hasta que la Ley de Economía del Conocimiento se encuentre operativa nuevamente, advirtieron en In4action.

Reforma tributaria: adiós al impuesto a la renta financiera

La renta financiera vuelve a estar aliviada, ya que se deroga a partir del período fiscal 2020 el impuesto que la grava. Por lo tanto, los rendimientos de títulos públicos, obligaciones negociables, títulos de deuda de fideicomisos, cuotas partes de renta de fondos comunes de inversión y los intereses originados en depósitos a plazo fijo, bonos y demás valores ya no estarán alcanzado por el impuesto a las Ganancias.

Además, se restablecen las exenciones sobre los intereses de obligaciones negociables, títulos públicos, fideicomisos financieros, fondos comunes de inversión y plazos fijos en moneda nacional para el ejercicio fiscal 2019.

Como ejemplo, In4action cuantificó el ahorro fiscal de una inversión en plazo fijo en pesos en materia del Impuesto a la Renta Financiera:

Reforma tributaria: impacto en plazos fijos

Reforma tributaria: moratoria para Pymes

La Ley de Solidaridad estableció una moratoria para Pymes que incluye exención de multas, condonación parcial de intereses y plazo de hasta 120 cuotas. Para los trabajadores autónomos, el perdón de los intereses resarcitorios es del 100%.

Reforma tributaria: cambios para Pymes

Pero la provincia de Buenos Aires también lanzará una moratoria a partir del 1 de marzo, para lo cual creó el programa «Buenos Aires ActiBA» mediante el cual las pymes deberán registrarse.

Fuente: iprofesional.com

El Banco Central prepara nuevas medidas destinadas a limitar las tasas de interés que las entidades financieras aplican en las tarjetas de crédito.

En ese sentido, el presidente Alberto Fernández recibió un informe que da cuenta de que los bancos cobran tasas de hasta el 200% por los saldos impagos en las tarjetas de crédito.

Días atrás, en una entrevista periodística, Fernández reclamó a las entidades que hagan su aporte y destacó que “el gran sistema financiero alguna vez tiene que tener algo para Argentina”.

En ese contexto, el jefe de Estado destacó que analizaba los tres pedidos que les hizo a las entidades: “Créditos para el consumo, para las pymes y un límite real a las tasas de las tarjetas de crédito, porque es un acto usuario contra la clase media. Y estoy esperando que lo hagan”.

“Si no, voy a tratar de convencer al presidente del Banco Central para que intervenga porque no se pueden estar cobrando las tasas que se están cobrando en las tarjetas de crédito…”, señaló.

Así, fuentes del Gobierno destacaron que la autoridad monetaria está haciendo esfuerzos para reducir las tasas.

El jueves pasado, el BCRA puso en marcha un mecanismo para impulsar una baja en los préstamos para pymes consistente en reducir los encajes a las entidades que otorguen préstamos a mipymes a tasas de hasta 35%.

Actualmente, la tasa de referencia de la política monetaria se ubica en 44% anual, es decir, casi 30 puntos por debajo del máximo de 73,5% que alcanzó en octubre pasado.

Desde el Gobierno sostienen la tasa promedio que reciben los ahorristas por los depósitos se ubica en torno de 35% anual, es decir, unos 15 puntos por debajo de lo que ofrecían en octubre pasado, en medio de las tensiones financieras.

Sin embargo, no hubo una baja similar en las tasas que deben afrontar los deudores de tarjetas de crédito, que “en general pagan tasas de 180% anual por los saldos no cubiertos de las tarjetas de crédito”, según aseguraron fuentes gubernamentales.

La expectativa en la Casa Rosada es que el Banco Central instrumente lo más rápido posible las medidas orientadas a recortar la carga de los intereses que se cobran por el financiamiento de los saldos de las tarjetas de crédito.

Además, preocupa la situación que enfrentarán vastos sectores, particularmente de la clase media, en marzo.

En este mes, los resúmenes de las tarjetas vienen “recargados” por los gastos de las vacaciones, a lo que se suman los escolares.

“Lo que más nos importa es poner en marcha la economía cuanto antes”, afirmó uno de los colaboradores más cercanos al presidente Fernández. En este contexto se encuadran medidas como la “canasta escolar” o el aumento de los ingresos de los sectores de menores recursos (los que más consumen); precios cuidados, entre otras.

Desde el Gobierno insisten en que para poner en marcha la economía es necesario fomentar el consumo.

Desde esta perspectiva, la reducción en los costos del financiamiento con tarjeta sería una medida que beneficiaría particularmente a los sectores medios. Por esta razón es que, citan como ejemplo, la decisión de otorgar medicamentos gratis a los jubilados abarca a todo el universo de los pasivos y no sólo a los que cobran la mínima.

En el mismo sentido, el trabajo que se lleva a cabo para luego de los 180 días establecer un esquema donde los eventuales aumentos de tarifas no afecten de manera significativa a vastos sectores de la clase media. En el análisis se tendrán especialmente en cuenta también a los comerciantes y las pymes. El criterio del trabajo de los futuros incrementos de tarifas es el mismo que se aplicó para las jubilaciones -privilegiar a los que menos tienen- de donde los futuros aumentos recaerán sobre los consumos más altos (con diferenciaciones) o las propiedades más grandes.

“Ya fueron muy golpeados durante estos últimos 4 años”, afirman en el entorno presidencial, aunque reconocen que también los últimos años del Gobierno de Cristina de Kirchner la economía no anduvo bien.

En el Gobierno, si bien están conformes por el resultado de lo actuado hasta el momento, sin embargo, esperan con ansiedad que la economía empiece a repuntar, paso fundamental para que pueda comenzar a crearse empleo, un tema que desvela a Alberto Fernández.

Fuente: iprofesional.com

El cambio de Gobierno conllevó una baja de beneficios fiscales importantes y produjo un fuerte aumento de la presión tributaria sobre los contribuyentes.

La ley de emergencia sumará 2,34% a la recaudación en 2020, con un aumento de la presión tributaria de 1,2% del PBI.

Marcelo Capelli, de Ieral, precisó que la presión tributaria nacional aumentará en 1,2% del PBI en 2020 respecto a 2019 y la provincial se mantendrá mientras que estaba previsto que bajara en 0,3% del PBI por la disminución de alícuotas de los impuestos a los Ingresos Brutos y de Sellos.

Esto da una presión tributaria estimada total de 29,1% en 2020, frente a la de 27,9% que se alcanzó en 2019, según los cálculos del Ieral, de la Fundación Mediterránea.

La recaudación antes de la reforma de diciembre iba a bajar en 2020 de 23,6% a 21,89% y, por los efectos de la Ley de Solidaridad, subirá a 24,23%, dijo Capello, y precisó que el aporte total a la presión tributaria de la esa norma será de 2,34%.

Reforma tributaria: qué impuesto se multiplicó por diez

El impuesto sobre los Bienes Personales volvió a tener las alícuotas que tenía en 2015, dando marcha atrás con la reducción a 0,25% que había implementado el gobierno de Mauricio Macri.

Para el período 2019, estarán vigentes cuatro niveles de la alícuota, como sucedía previo a 2015, con una alícuota máxima de 1,25%.

Para los bienes en el exterior, las alícuotas aplicables para el impuesto sobre los Bienes Personales varían entre el 0,7% y 2,25%, según el valor total de los bienes del exterior que exceda el mínimo no imponible no utilizado para los bienes del país. La alícuota máxima alcanza a patrimonios superiores a $18 millones.

El ejemplo de In4action -preparado por las contadoras Micalela Benayas, Bárbara López Lagoria y Emilia Budini- compara el período fiscal 2019 de una persona humana antes de la reforma y luego de la misma. El contribuyente tiene como bienes situados en el país, automotores y dinero en efectivo y como bienes situados en el exterior, inversiones en títulos y depósitos en dinero. Y el resultado es que tiene que pagar casi 10 veces más impuesto.Además, se establece un pago a cuenta para quienes posean bienes en el exterior con una alícuota de 0,1% a 0,5%. Quienes opten por la repatriación de fondos o no sean titulares de bienes en el exterior podrán solicitar su exención mediante un procedimiento especial.

“Habrá que evaluar, en cada caso, si el costo beneficio de la repatriación de los fondos del exterior es una alternativa para reducir la alícuota del 2,25%”, comentaron en In4action.

Reforma tributaria: contribuciones patronales

Si bien las alícuotas se mantendrán en 20,4% los rubros servicios o comercio con facturación que no supere en un año los $ 48 millones, y 18% para los demás empleadores privados, para este año estaba previsto que los primeros pasaran a 20,1%, y los segundos, a 18,5%. El objetivo final era que en 2022 se unificara la contribución en 19,5%.

En relación al mínimo no imponible, además de congelar la actualización anual por inflación del mínimo inicial establecido para 2018 de $ 12.000, también se frena el aumento acumulativo de 20% sobre el porcentaje a computar de ese mínimo. O sea que se mantendrá el mínimo no imponible de $ 7003,68 cuando se preveía que para el 2020 fuera de $ 15.810,60.

El siguiente es el ejemplo del incremento de la carga tributa en materia de contribuciones a seguridad social de In4action para una pyme con un empleado cuyo salario mensual bruto es de $ 55.000.

Y para las empresas grandes, además de la suba en contribuciones patronales, se dio marcha atrás con la reducción de la alícuota del Impuesto a las Ganancias para sociedades, que iba a disminuir al 25% para ejercicios iniciados a partir del 1 de enero pasado, lo que quedó postergado por un año.

Esto implica que, para los ejercicios iniciados hasta el 31 de diciembre de este año, la tasa de Ganancias para sociedades será de 30%, al mismo tiempo que pagarán 7% sobre los dividendos, ya que también se postergó un año el incremento a 13%.

Reforma tributaria: cambios en retenciones

Las exportaciones venían pagando hasta mediados de diciembre del año pasado una retención fija por cada dólar facturado al exterior de $3 para productos industriales y de $ 4 para las exportaciones del campo.

Con la reforma tributaria se eliminó ese límite y se fijó una alícuota de 9% para todas las ventas al exterior, aunque existen productos con un tratamiento diferencial que implica una retención del 5% y otros, por ejemplo la soja, una retención de 30%.

También se estableció una alícuota de 5% para la exportación de servicios. En el caso de tratarse de empresas registradas como pymes, comenzarán a tributar sobre el monto de exportaciones de servicios que en el año calendario exceda la suma acumulada de u$s 600.000

“Exportar, a pesar de repatriar los fondos que se cobren, tiene hoy un costo impositivo significativamente más alto”, dijeron en In4action, y agregaron que “por ese motivo, la planificación fiscal es tan importante. La alternativa del mercado que más se maneja hoy en el mercado de estas empresas es montar la estructura de servicios desde países como Uruguay”, advirtieron.

Tanto las exportaciones como las ventas en el mercado interno tienen el peso de impuestos provinciales, que por haber dado marcha atrás con el Consenso Fiscal que comprometía a las provincias a reducir gradualmente la presión impositiva hasta 2022, están volviendo a subir.

Reforma tributaria: impacto en sector tecnológico

“De la baja que más se habla en algunos sectores es de la suspensión de los plazos para analizar y procesar las solicitudes de adhesión al Régimen de Promoción de la Economía del Conocimiento, que tomó por sorpresa a las empresas del sector”, dijeron en In4action.

“Las compañías esperaban contar con beneficios fiscales desde el 1° de enero de este año”, aseguraron.

Además, extendían los beneficios que gozaban las empresas bajo la Ley de Promoción del Software de unas 5.000 firmas a un total de 11.000 empresas.Los beneficios previstos en la norma son menor costo laboral, reducción de la alícuota del Impuesto a las Ganancias, estabilidad fiscal, entre otros, y buscaban incrementar el empleo y las exportaciones del sector.

“Actualmente, han quedado suspendidas transitoriamente las presentaciones y las solicitudes de inscripción, pero no se ha derogado el Régimen de Promoción de la Economía del Conocimiento”, precisaron las especialistas, y agregaron que “hay que esperar que se emitan las normas reglamentarias y aclaratorias” de la Secretaría de Comercio y Economía del Conocimiento.

Para las empresas que pasaron de Ley de Promoción del Software a la Ley de Economía del Conocimiento, es posible que se suspendan transitoriamente los beneficios hasta que la Ley de Economía del Conocimiento se encuentre operativa nuevamente, advirtieron en In4action.

Reforma tributaria: adiós al impuesto a la renta financiera

La renta financiera vuelve a estar aliviada, ya que se deroga a partir del período fiscal 2020 el impuesto que la grava. Por lo tanto, los rendimientos de títulos públicos, obligaciones negociables, títulos de deuda de fideicomisos, cuotas partes de renta de fondos comunes de inversión y los intereses originados en depósitos a plazo fijo, bonos y demás valores ya no estarán alcanzado por el impuesto a las Ganancias.

Además, se restablecen las exenciones sobre los intereses de obligaciones negociables, títulos públicos, fideicomisos financieros, fondos comunes de inversión y plazos fijos en moneda nacional para el ejercicio fiscal 2019.

Como ejemplo, In4action cuantificó el ahorro fiscal de una inversión en plazo fijo en pesos en materia del Impuesto a la Renta Financiera:

Reforma tributaria: moratoria para Pymes

La Ley de Solidaridad estableció una moratoria para Pymes que incluye exención de multas, condonación parcial de intereses y plazo de hasta 120 cuotas. Para los trabajadores autónomos, el perdón de los intereses resarcitorios es del 100%.

El formulario 572 web es un servicio que le permite al trabajador informar datos de los conceptos que pretenda deducir en el régimen de retención del impuesto a las Ganancias, las percepciones que le hubieren practicado, así como también informar otros ingresos obtenidos en caso de pluriempleo.

Para la presentación de dicho formulario se accede desde la web de AFIP ingresando al servicio “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) – TRABAJADOR”.

Desde el Blog del Contador señalan las claves de este sistema:

¿Quiénes deben presentar el SIRADIG?

La presentación debe hacerse hasta el 31 de marzo de cada año y le corresponde a:

– Quienes tengan ingresos por cargos públicos nacionales, provinciales, municipales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, sin excepción, incluidos los cargos electivos de los Poderes Ejecutivos y Legislativos. En el caso de los Magistrados, Funcionarios y Empleados del Poder Judicial de la Nación y de las provincias y del Ministerio Público de la Nación, cuando su nombramiento hubiera ocurrido a partir del año 2017, inclusive.

– Los empleados en relación de dependencia.

– Los jubilados, pensionados, quienes tengan retiros o subsidios de cualquier especie en cuanto sean por su trabajo personal y siempre que hayan estado sujetos al pago del impuesto. También están incluidos quienes tengan rentas de planes de seguros de retiro privados que se perciban bajo la modalidad de renta vitalicia provisional y sean administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación.

– Los socios de cooperativas de trabajo, excepto los consejeros.

– Las retribuciones que perciben los actores a través de la Asociación Argentina de Actores.

Es importante destacar que para deducir o informar las deducciones de Ganancias- F.572 Web- que se realiza anualmente a través del servicio “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) – Trabajador”, se tendrá que realizar aún cuando en el período fiscal no se obtengan ingresos, deducciones y/o nuevas cargas de familia.

¿Que datos se deben cargar en el SIRADIG?

En el mencionado servicio SiRADIG, el trabajador deberá completar:

Sus datos personales,

Información referida al empleador o empleadores que tuvo durante el período fiscal que declara, debiendo indicar cuál de ellos es su agente de retención,

Detalle de las Cargas de Familia,

Importe de las ganancias liquidadas por otros empleadores (en caso de pluriempleo),

Deducciones y desgravaciones,

Otras retenciones, percepciones y pagos a cuenta.

Información referida al empleador

De acuerdo con lo establecido en el artículo 3 de la Resolución General 4003, deberá actuar como agente de retención aquel que abone las remuneraciones de mayor importe.

Respecto de los empleadores que no actúen como Agentes de Retención, el trabajador deberá ingresar los importes de remuneración y deducciones que surjan del recibo de haberes extendido por dichos empleadores.

Cargas de familia

En cuanto a las cargas de familia, desde el período fiscal 2017, de acuerdo a las modificaciones introducidas por la Ley 27346 y la Resolución General 4003 de AFIP, solo podrán deducirse:

– Cónyuge

– Hijo, hija, hijastro o hijastra menor de 18 años o incapacitado para el trabajo.

Dichas deducciones serán computables siempre y cuando se den las siguientes condiciones en conjunto para cada carga de familia:

– Estén a cargo del trabajador,

– Sean residentes en el país,

– No obtengan ingresos anuales superiores al mínimo no imponible.

En cuanto a las deducciones, se podrán informar, además de las que figuran en el recibo de sueldo del trabajador (jubilación, obra social, aportes sindicales):

– Cuotas médico – asistenciales

Deberá consignar los importes realmente abonados en concepto de cuotas o abonos a instituciones que presten cobertura médico asistencial (Medicina Prepaga o aportes complementarios a obras sociales), correspondientes al empleado y a las personas que revistan para el mismo el carácter de cargas de familia, informadas en la pantalla “Detalle de las Cargas de Familia”.

El importe a deducir por dichos conceptos no podrá superar el 5% de la ganancia neta.

Primas de seguro para el caso de muerte

Se podrán deducir los seguros que cubren riesgos de muerte del empleado.

En el caso de seguros mixtos, excepto para los casos de seguros de retiro privado administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros, solo será deducible la parte de la prima que cubre el riesgo de muerte.

Dicha deducción solo se practicará hasta alcanzar el tope que para cada año se encuentra vigente.

Donaciones

Se podrán deducir las donaciones efectuadas a los fiscos nacionales, provinciales y municipales, a las instituciones religiosas, asociaciones, fundaciones y entidades civiles, en tanto se encuentren reconocidas por la AFIP como exentas del impuesto a las ganancias.

El importe a deducir por dichos conceptos no podrá superar 5% de la ganancia neta.

Intereses por Préstamos Hipotecarios

Se podrá deducir el importe de los intereses correspondientes a créditos hipotecarios otorgados por la compra o construcción de inmuebles destinados a casa-habitación.

Se podrán deducir hasta $20.000 anuales.

Gastos de Sepelio

Se trata de los gastos de sepelio incurridos en el país originados por el fallecimiento del empleado o de las personas que estén a su cargo, informadas en la pantalla “Detalle de las Cargas de Familia”.

Se podrán deducir hasta $996,23 anuales.

Gastos médicos y paramédicos

Comprende los honorarios facturados correspondientes al empleado y a las personas indicadas como Cargas de Familia.

Se permite la deducción del 40% del monto facturado.

Deducción del Personal de Casas Particulares

Las personas que cumplimenten lo establecido por la Ley 26.844 y en la Resolución General 3491 de AFIP en su carácter de “empleador” con relación al personal de Casas Particulares, podrán deducir la remuneración abonada al mismo como así también las contribuciones patronales ingresadas, que se encuentran incluidas en la cotización fija mensual.

El monto anual deducible, no podrá superar el monto de la ganancia no imponible anual.

Aportes a Sociedades de Garantía Recíproca Aportes Efectuados por los Socios Protectores de Sociedades de Garantia Reciproca

Se deberá informar la CUIT de la Sociedad de Garantía Recíproca y los aportes efectuados durante el año calendario que se está declarando.

Reintegro de Aportes de Socios Protectores a Sociedades de Garantía Recíproca: Se deberá informar la CUIT de la Sociedad de Garantía Recíproca y los aportes efectuados durante el año calendario que se está declarando.

Corredores y viajantes de comercio

En el caso de poseer un vehículo afectado a la actividad se deberán informar los datos relacionados con el mismo aunque el rodado se encuentre totalmente amortizado.

Dicha información servirá para admitir la procedencia de los gastos relacionados con el automotor.

Cumplidos los 5 años desde la fecha de su afectación, no se permitirá el ingreso de valor alguno en el campo “Valor Total de la Amortización del Período”.

Gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones análogas abonados por el empleador

Se podrán deducir en los importes que fije el Convenio Colectivo de Trabajo correspondiente a la actividad de que se trate o -de no estar estipulados por convenio- los efectivamente liquidados de conformidad con el recibo o constancia que a tales fines provea éste al empleado, hasta un máximo del 40% de la ganancia no imponible.

Viajes de corta distancia: será deducible hasta un 40% del mínimo no imponible.

Viajes de larga distancia: será deducible hasta el 100% del mínimo no imponible.

Alquileres

Para los casos de alquileres de inmuebles destinados a su casa habitación, y hasta el límite de la suma prevista en el inciso a) del artículo 23 de la ley de impuesto a las ganancias, siempre y cuando el ciudadano o el causante no resulte titular de ningún inmueble, cualquiera sea la proporción.

La deducción permitida será la equivalente al hasta el 40 % del alquiler abonado mensualmente, siempre que ese monto no supere el mínimo no imponible.

Gastos realizados por la adquisición de indumentaria y/o equipamiento para uso exclusivo en el lugar de trabajo

La deducción aplica cuando estos gastos sean de carácter obligatorio y que, debiendo ser provistos por el empleador, hubieran sido adquiridos por el empleado en virtud de los usos y costumbres de la actividad en cuestión, y cuyos costos no fueron reintegrados.

Aportes correspondientes a los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación
La deducción solo se practicará hasta alcanzar el tope que rige para cada período.

Retenciones, percepciones y pagos a cuenta

Impuestos sobre Créditos y Débitos en Cuenta Bancaria

Se puede informar como pago a cuenta:

– 33% del impuesto percibido a la tasa del 6%º -seis por mil- originado en las acreditaciones realizadas en la cuenta bancaria.

– 33% del impuesto ingresado o percibido alcanzado por la tasa del 12%º -doce por mil-.

Ajustes por montos retroactivos

En este ítem corresponde cargar el monto de los ajustes de salarios de años anteriores pagados por otro empleador y cobrados durante el período que se está declarando.

Ajustes por sociedades de garantía recíproca

Si corresponde, en este apartado se debe informar la CUIT de la sociedad y los aportes efectuados durante el año calendario que se está declarando.

En el sistema se puede cargar esta información desde la solapa de ajustes y también desde la solapa “deducciones y desgravaciones”.

Liquidación Anual F.1357

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) estableció una serie de modificaciones en la reglamentación del régimen de retención del impuesto a las ganancias de cuarta categoría, es decir para empleados y/o jubilados con vigencia desde el 1 de enero de 2019.

Las referidas modificaciones fueron oficializadas mediante la Resolución General 4.396 y en uno de sus puntos establece la obligación de presentar el formulario de liquidación anual del impuesto por parte del agente de retención en forma digital a través del SIRADIG (Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias).

En tal sentido, el fisco determinó que los agentes de retención deberán presentar las liquidaciones, con “Clave Fiscal”, mediante transferencia electrónica de datos a través del servicio denominado “Presentación de DDJJ y Pagos” del sitio “web” de AFIP, en los casos y plazos que se indican a continuación (Ver Manual y Diseño de Registro):

Presentación obligatoria

a) Liquidación anual de los trabajadores que hubieran obtenido en el año fiscal ganancias brutas totales por un importe igual o superior a $1.500.000, y de aquellos a los que no se les hubiera practicado la retención total del gravamen sobre las remuneraciones abonadas: hasta el último día hábil del mes de abril del año inmediato siguiente a aquél que se declara, excepto que entre el 1º de enero y la mencionada fecha se produjera la baja o retiro del beneficiario, o el cambio de agente de retención, en cuyo caso deberá ser realizada juntamente con la liquidación final o informativa, según corresponda.

b) Liquidaciones final e informativa: dentro de los 5 días hábiles inmediatos siguientes de realizada la liquidación que corresponda.

Verificada la consistencia de los datos transmitidos, el sistema generará el formulario de declaración jurada F. 1357, el que será puesto a disposición del beneficiario a través del “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) – TRABAJADOR”.

Opcional

Respecto de los beneficiarios que hubieran obtenido rentas brutas inferiores a un $1.500.000 durante el año que se liquida y que hubieran sido pasibles de retenciones del impuesto, el agente de retención podrá optar por efectuar la presentación de la liquidación anual mediante el aludido servicio con “Clave Fiscal” o entregarle al beneficiario de la renta una copia confeccionada siguiendo el modelo previsto en el Anexo III de la Resolución General 4.003.

Acciones del sujeto retenido

Los trabajadores y/o jubilados podrán consultar e imprimir el formulario de declaración jurada F. 1357 “Liquidación de Impuesto a las Ganancias – 4ta. Categoría Relación de Dependencia” correspondiente a la liquidación anual, final o informativa, según corresponda, confeccionada por el agente de retención a través del “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) – TRABAJADOR”.

El citado formulario se encontrará disponible para su consulta a partir de las siguientes fechas:

– Liquidación anual: a partir del día siguiente al último día hábil del mes de abril del año inmediato siguiente a aquél que se declara.

– Liquidación final o informativa: a partir del día siguiente al de la presentación del formulario de liquidación anual por parte del agente de retención, es decir como máximo dentro del sexto día de producida la desvinculación del trabajador.

Cuando se produzca el cambio del agente de retención dentro del mismo período fiscal, el beneficiario de las rentas deberá presentar al nuevo agente una impresión de la liquidación informativa dentro de los 10 días hábiles contados desde que tal hecho ocurra.

Asimismo, en el supuesto que al comenzar una relación laboral el beneficiario cuente con una liquidación final practicada en el mismo período fiscal, deberá presentar una impresión de la misma al nuevo agente de retención, dentro de los 10 días hábiles contados desde el inicio de la nueva relación laboral.

Fuente: iprofesional.com