El Gobierno presentará de manera inminente una reforma impositiva que modificará el Impuesto a las Ganancias con una reducción de la carga tributaria para los 737.584 trabajadores y jubilados que hoy tributan el gravamen, y también podría haber cambios en el impuesto a la renta financiera.

La reforma tributaria busca favorecer a todos: Nación, provincias, empresarios y a la gente, con un esquema de simplificación y de menores impuestos. Va a haber baja de impuesto a las Ganancias para los individuos y un incentivo muy grande para que se desarrolle el mercado de capitales, según recientes declaraciones del ministro de Economía, Luis Caputo.

Cómo afectaría la reforma laboral a Ganancias

“Seguramente los anuncios tienen que ver con la interacción entre la reforma tributaria y la reforma laboral que se está proyectando y que, según las informaciones recogidas, uno de los cambios sería la creación de lo que se da en llamar ‘salarios dinámicos’”, señala Daniel Pérez, del estudio Pérez & Fiocco.

“Este nuevo concepto remite a la posibilidad de establecer una nueva forma convencional, un reordenamiento del sistema actual de salarios convencionales: donde, los salarios mínimos convencionales pasarían a ser “techo” en lugar de “piso” y de esa forma quedaría librado a las empresas los mayores incrementos de salarios”. aclara.

“Esta nueva mecánica incidiría en el Impuesto a las Ganancias, con lo cual habría que adaptar el gravamen a las nuevas pautas salariales”, advierte.

Cuántos trabajadores y jubilados pagan Ganancias

Las cifras de la cantidad de trabajadores y jubilados que pagan el Impuesto a las Ganancias en Argentina variaron considerablemente a lo largo de los últimos años debido a los constantes cambios legislativos y a la actualización de los pisos salariales.

Con los datos disponibles a octubre 2024, pagan Impuesto a las Ganancias 737.584 personas, discriminadas de la siguiente manera:

• Empleados en relación de dependencia: 640.837 personas.
• Jubilados y pensionados: 96.747 personas.

El número de contribuyentes se ajusta constantemente con cada modificación del Mínimo No Imponible y las deducciones.

Para la segunda mitad de 2025, un trabajador soltero sin hijos comienza a pagar a partir de un salario bruto de alrededor de $2.843.180 (monto neto de $2.360.180). Frente a esto, el umbral de pobreza está en $1.176.000.

“Si se quiere hacer un buen sistema tributario, debería haber un impuesto personal a las rentas, pero con escalas y deducciones acordes a la realidad económica del país. Con las deducciones y la escala que tenemos hoy, sueldos que no deberían manifestar una gran capacidad contributiva, terminan pagando, incluso, a la tasa máxima del 35%”, subraya Carlos Fernández, de Crowe Argentina.

El piso para jubilados tiene una actualización constante, ya que la deducción especial para jubilados se mantiene en el equivalente a 8 haberes mínimos.

“Respecto de jubilaciones y pensiones y siempre que ese represente el único ingreso y ciertas condiciones patrimoniales, se aplica la deducción especial incrementada, teniendo en cuenta ocho veces el haber mínimo garantizado. Siendo el haber mínimo garantizado a octubre de 2025 de $326.298,38 (sin el bono) los ocho mínimos suman mensualmente $ 2.610.387,04”, precisa Daniel Pérez, del estudio Pérez & Fiocco.

“Comparando esta magnitud con el haber máximo jubilatorio de $2.195.679.22, realmente un sector muy menor de jubilados y pensionados quedan alcanzados por el impuesto”, indica.

Cómo debe ser el nuevo Impuesto a las Ganancias

“La reforma del Impuesto a las Ganancias sobre la cuarta categoría debería ir más allá de una simple actualización de los mínimos. Es necesario avanzar hacia una revisión estructural que devuelva progresividad al tributo respetando el principio de capacidad contributiva”, señala Francisco Blanco, socio de FABTAX Tributaristas.

“El objetivo no debería ser exclusivamente recaudatorio, sino corregir las distorsiones que han convertido a este impuesto en una carga desproporcionada para la clase media asalariada sobre un impuesto que originalmente impacta a altas rentas”, afirma.

Los ejes centrales de una reforma son los siguientes, enumera Blanco:

1. Actualización automática y dinámica

El mecanismo de ajuste de deducciones y del mínimo no imponible resulta ineficaz en contextos de alta inflación que históricamente Argentina ha padecido. Sería más adecuado adoptar una actualización trimestral vinculada al IPC para el cálculo de las retenciones mensuales de cuarta categoría.

Deberíamos partir de un mínimo no imponible más elevado que realmente impacte a los salarios altos y no a la desproporcionada masa que se ve impactada hoy y que evidentemente no eran los receptores originales del tributo al momento de crearse este impuesto.

2. Ampliación de las deducciones

El régimen actual ofrece deducciones muy limitadas, que no reflejan el costo real de vida ni los gastos necesarios para generar ingresos. Deberían incorporarse o actualizarse conceptos como educación, salud privada e intereses hipotecarios, cuyo tope hoy es simbólico. De ese modo, el impuesto volvería a considerar la verdadera situación económica del contribuyente y su capacidad contributiva.

Por qué tiene que cambiar el esquema de escalas

3. Mayor progresividad en las escalas

Las escalas actuales son demasiado cortas y generan saltos abruptos en la carga fiscal ante aumentos marginales de ingresos. Una reconfiguración que amplíe los tramos y los actualice automáticamente por inflación permitiría que la alícuota máxima del 35% solo recaiga sobre quienes efectivamente tienen una mayor capacidad contributiva, manifiesta Blanco.

Debería revisarse la escala progresiva que se utiliza actualmente para determinar el impuesto, ya que, por ejemplo, para el año 2025 un trabajador que tiene a su cargo a su esposa y dos hijos, comienza a tributar a partir de aproximadamente un ingreso mensual de $2.900.000, y el umbral de la línea de pobreza es actualmente $1.176.000″, afirma Félix Rolando, de Andersen Argentina.

Y, sobre la problemática de los autónomos, agrega: “si la misma persona trabaja en forma independiente, el umbral para tributar será a partir de los ingresos mensuales de $2.400.000”.

Cuál es el problema de los autónomos

4. Equiparación de la deducción especial para autónomos.

Este es probablemente el cambio más urgente y necesario. Históricamente, la deducción especial aplicable a los trabajadores autónomos es sustancialmente menor que la de los empleados en relación de dependencia, dice Blanco.

5. Retenciones en el Impuesto a las Ganancias aplicable a autónomos.

El régimen de retenciones del Impuesto a las Ganancias impone una carga financiera muy relevante sobre los trabajadores autónomos ante el pago de cada factura, que debería ser abordada conjuntamente con una reforma tributaria, expresa Blanco.

Estos pagos a cuenta se suman además a los anticipos en el Impuesto a las Ganancias que los autónomos deben hacer frente durante el año fiscal y que potencialmente tienen el riesgo de generar posibles saldos a favor, declara.

El Gobierno anunció que modificará el Impuesto a las Ganancias con su reforma tributaria, y debería incluir estos cambios para que la modificación resulte efectiva.

Fuente: infobae economico

Los términos del intercambio comercial acumulan cuatro trimestres consecutivos de subas.

El saldo de la balanza comercial del tercer trimestre de este año fue superavitario en US$3.268 millones.

La suba estuvo marcada por el aumento de los precios de las exportaciones, a diferencia de los trimestres anteriores en donde la mejora se explicaba por una caída en los precios de las importaciones.

En el caso del precio de las exportaciones, durante el tercer trimestre del año obtuvo un incremento interanual de 0,8% y revirtió un período de diez trimestres consecutivos de descensos (desde el primer trimestre del 2023).

Durante los meses de julio, agosto y septiembre, los precios mostraron aumentos de 1,4%, 0,7% y 0,3%, respectivamente.

El índice de las cantidades exportadas subió 12,9% interanual, impulsado por un crecimiento de la mayoría de los grandes rubros. El mayor incremento lo obtuvo productos primarios, con el 32,3%, seguido por combustibles y energía (31,5%) y manufacturas de origen agropecuario (11,8%).

Manufacturas de origen industrial fue la única excepción, al caer 6,4% en comparación con el mismo trimestre del 2024.

Así, el nivel general del índice alcanzó su valor más alto para un tercer trimestre en el período 2015–2025.

Por otro lado, las precios de las importaciones decrecieron 3,5% interanual y acumulan diez trimestres consecutivos de caídas (desde el segundo trimestre del 2023). Cayeron 3,4% en julio, 6,7% en agosto y 0,3% en septiembre.

La baja fue impulsada por las reducciones en los precios de los combustibles y lubricantes (18,2%), los vehículos automotores de pasajeros (2,6%), los bienes intermedios (3,5%), los bienes de consumo (1,3%) y las piezas y accesorios para bienes de capital ( 0,6%).

Sin embargo, las cantidades importadas se ubicaron en terreno positivo y crecieron 28,3%, como consecuencia del aumento de compras. Subieron 24,3% en julio, 42,3% en aogsto y 21,3% en septiembre.

En el acumulado al tercer trimestre del año 2025, el índice de cantidades subió 38,6%.

El indice de precios y cantidades del comercio exterior del INDEC muestra la evolución trimestral de los precios y de las cantidades de las exportaciones e importaciones.

Permite, además, descomponer laevolución de los valores corrientes en términos de las variaciones de los precios y las cantidadesde las exportaciones e importaciones.

Fuente: noticias argentinas

Subsidio cruzado

El Banco Central de la República Argentina (BCRA) inició un proceso de reducción de la cobertura cambiaria que había otorgado a inversores en la antesala de las elecciones legislativas. El viernes pasado, la autoridad monetaria decidió no renovar parte de su stock en contratos de dólar futuro, lo que provocó una caída de sus posiciones de más de USD 1.100 millones.

La recaudación de impuestos de octubre alcanzó los $16.1 billones, con una variación interanual nominal del 26,5%, informó este lunes la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). Si se toma la inflación transcurrida desde el mismo mes del año pasado, se registró una caída real de 3,5%.

ARCA explicó que la variación interanual del mes pasado “continuó viéndose afectada por la alta base de comparación debido a los ingresos extraordinarios de octubre de 2024”.

• El Régimen Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales (REIBP): tanto de bienes regularizados como no regularizados.

• La moratoria (Régimen de Regularización Excepcional de Obligaciones Tributarias, Aduaneras y de Seguridad Social -Ley 27.743): había vencido el plazo para la cancelación al contado de la deuda vencida al 31 de marzo de 2024 con la condonación del 50% de los intereses resarcitorios y punitorios, y el pago a cuenta del plan más amplio con condonación del 40% de los intereses. También habían ingresado cuotas por las adhesiones realizadas en los meses de agosto y septiembre de 2024 a través del plan de tres cuotas.

• El Impuesto PAÍS que actualmente no se encuentra vigente.

• El Impuesto de Regularización de Activos: se encontraba vigente la adhesión al Régimen y el ingreso del pago adelantado de no menos del 75% del Impuesto Especial de Regularización (Etapa 1 – única para regularizar fondos).

El organismo recaudador precisó que “sin estos ingresos la variación interanual habría sido cercana al 37%”, lo que habría dado un número positivo en función de que los precios subieron en ese período un 31,4% de acuerdo a estimaciones de la Fundación Libertad y Progreso (LyP).

Pegó fuerte la quita de retenciones de octubre

Según señaló el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF) “la recaudación tributaria nacional habría descendido un 3,6% real interanual durante octubre de 2025”. “Al excluir la recaudación por tributos vinculados al comercio exterior, dada la eliminación de impuesto PAIS, la variación real interanual sería positiva por 1%.” indicó la consultora.

El informe indica que “la recaudación que más habría caído sería, sin tener en cuenta la eliminación del impuesto PAIS, la de Bienes Personales, que lo habría hecho en un 67,8% real interanual”.

“Los otros tributos con descensos serían derechos de exportación (-66%) donde incidió de manera negativa la eliminación temporal de carga tributaria al sector agropecuario e internos coparticipados (-7,4%)”, añade el IARAF.

El reporte privado plantea que “incidió de manera negativa en la recaudación total el hecho de que en octubre de 2024 tuvo ingresos extras por el blanqueo de capitales y moratoria”.

Los tributos de mayor aumento real serían derechos de importación con 44%, seguido por impuesto a los combustibles con 25,2% y Ganancias con 13,2%. Estas variaciones fueron calculadas utilizando como supuesto una inflación mensual del 2,3% en octubre.

El principal impuesto, el IVA, habría tenido una recaudación constante en términos reales durante el mes de octubre de 2025 respecto a octubre 2024. Resulta importante destacar que está incidiendo negativamente en la recaudación del tributo la eliminación de la suspensión de exención de los certificados de exclusión de la percepción en la Aduana.

El segundo tributo de mayor participación, aportes y contribuciones de la seguridad social habría crecido un 1,2% real interanual. Incidió positivamente en la recaudación del tributo el aumento de la remuneración bruta promedio y el incremento del tope máximo de base imponible.

Cuánto recaudó cada impuesto

De acuerdo con los datos de ARCA, los ingresos por impuesto fueron:

• IVA: $5,7 billones con una suba nominal del 31,7%
• Impuesto a las Ganancias: $3,2 billones, con suba nominal del 48,5%
• Créditos y Débitos Bancarios: $1,3 billones, con incremento del 41,2%
• Seguridad Social: $3,76 billones con 38,8% de suba
• Retenciones: $257.100 con una caída del 55% nominal
• Aranceles importaciones: $800.263 millones con avance del 89,3%
• Bienes Personales: $96.702 millones, con una merma del 57,8%
• Combustibles: $455.472 millones, con un incremento del 64,3%

Fuente: ambito